Šis mokestis taikomas turto padidėjimui, kurį asmenys gauna per paveldėjimą, palikimą ar kitus paveldėjimo titulus.
Po artimo žmogaus mirties ne tik kyla sielvartas, bet ir atsiranda teisinės pareigos. Paveldėtojai turi nuspręsti, ar priimti paveldėjimą, nes mokesčių poveikis gali paversti tai, kas iš pradžių atrodė kaip palaima, nauju rūpesčiu.
Paveldėjimo prašymo procesas yra apmokestinamas paveldimo turto mokesčiu, kuris taikomas turto padidėjimui, gautam per palikimus ar kitus paveldėjimo teises. Lietuvoje visi paveldėtojai privalo sumokėti šį mokestį, kad galėtų teisėtai disponuoti paveldėtu turtu.
Tai taikoma nepriklausomai nuo to, kur yra turtas ar kur gyveno mirusysis.
Jei paveldėtojai neturi reikiamų lėšų, jie gali panaudoti dalį pinigų iš paties paveldėjimo, su sąlyga, kad testamente yra nustatyta, kad trečdalis turto turi būti panaudotas šiam mokėjimui.
Dokumentai, reikalingi paveldėtojams
Lietuvos bankas savo interneto svetainėje pateikia paveldėtojams būtinas gaires, kaip formalizuoti šį procesą. Pirmiausia jie privalo pateikti prašymą:
- Mirusiojo mirties liudijimą.
- Liudijimą iš paskutinės valios ir testamento registro.
- Patvirtintą paskutinės valios ir testamento kopiją arba, jei jos nėra, įpėdinių be testamento deklaraciją.
Surinkus pirminę informaciją, bankai reikalauja dviejų papildomų labai svarbių dokumentų:
- Paveldėjimo ir paveldėjimo dalies paskirstymo dokumentas.
- Paveldimo turto mokesčio sumokėjimo įrodymas arba atitinkamas atleidimas nuo mokesčio.
Šiuo atžvilgiu agentūra paaiškina: „Bankai yra solidariai atsakingi už šio mokesčio sumokėjimą“ pagal 29/1987 įstatymo 8 straipsnį.
Paveldimo turto mokesčio mokėjimo būdas
Mokesčio sumokėjimo arba atleidimo nuo mokesčio įrodymas yra būtina sąlyga lėšų disponavimui. Galiojantys teisės aktai leidžia bankams leisti naudoti lėšas iš mirusiojo sąskaitos mokesčiui sumokėti.
Norint atlikti mokėjimą, pakanka pateikti prašymą finansų įstaigai. Gavusi prašymą, bankas išrašo čekį, skirtą Mokesčių agentūrai arba atitinkamos savivaldybės Finansų departamentui.
Šis čekis išrašomas iš mirusiojo turto ir naudojamas tik mokesčio sumokėjimui.
Ar galima išvengti paveldimo turto mokesčio?
Tam tikromis aplinkybėmis paveldėtojai gali išvengti tiesioginio mokesčio mokėjimo. Jei testamente yra sąlyga, numatanti, kad trečdalis turto turi būti panaudota mokesčiui sumokėti, paveldėtojai neturės naudoti savo lėšų.
Be to, yra išimtys ir lengvatos, kurios skiriasi priklausomai nuo savivaldybės, kurioje tvarkomas paveldėjimas.
